Crypto-aangifte 2025: Box 1 of Box 3?
De rangorderegeling van de Wet IB bepaalt in welke box uw crypto valt. Hoe box 1, box 2 en box 3 zich tot elkaar verhouden bij privé aangehouden crypto.
Box 34 min lezen
In welke box valt uw crypto?
Bij de crypto-aangifte is het belangrijk om te weten of uw crypto in box 1 of box 3 valt. De belastingregels zijn veranderd en veel cryptobezitters twijfelen welke box van toepassing is. Hier leest u precies hoe het werkt.
Als u uw crypto’s privé aanhoudt, valt u onder de Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB). Die wet bepaalt niet alleen dát u belasting betaalt, maar ook in welke box uw crypto hoort en hoe de Belastingdienst ernaar kijkt.
De Wet IB werkt met een zogenoemde rangorderegeling. Dat betekent: u mag niet zomaar zelf kiezen in welke box u iets stopt. De wet schrijft een volgorde voor.
De rangorderegeling: eerst box 1, dan pas verder kijken
De rangorderegeling houdt in dat u altijd eerst kijkt of iets in box 1 valt, pas daarna kijkt naar box 2, en als het daar ook niet in past, uitkomt bij box 3.
U slaat dus nooit een box over. Bij crypto moet u deze volgorde dus altijd langs. De rangorderegeling speelt daarom een grote rol bij de crypto-aangifte 2025, box 1 of box 3.
Box 2: meestal niet van toepassing bij “gewone” cryptobezitters
In box 2 worden alleen voordelen uit aanmerkelijk belang belast. Daarvan is sprake als u minimaal 5% van de aandelen in een vennootschap (zoals een bv) bezit.
Voor de meeste particuliere cryptobeleggers geldt: u houdt geen aandelen in een bv via uw crypto en u hebt dus geen aanmerkelijk belang, waardoor box 2 in de praktijk kan worden uitgesloten bij het beoordelen van uw cryptobezit.
Box 1 en box 3: werk en woning versus sparen en beleggen
De Wet IB kent drie boxen: box 1 – inkomen uit werk en woning, box 2 – aanmerkelijk belang (minimaal 5% aandelen in een bv) en box 3 – inkomen uit sparen en beleggen. (Bron: Belastingdienst, boxen en inkomen.)
Bij crypto werkt het grofweg zo
Als uw activiteiten met crypto zo ver gaan dat het meer is dan “gewoon beleggen” (bijvoorbeeld zeer actief traden met veel tijd, kennis en organisatie), dan kan de Belastingdienst dit zien als inkomen in box 1.
Vallen uw activiteiten níet onder box 1 en hebt u geen aanmerkelijk belang (box 2), dan komen uw crypto’s terecht in box 3 als onderdeel van uw vermogen.
Kort gezegd: valt uw crypto-activiteit niet onder box 1 en hebt u geen aanmerkelijk belang? Dan wordt uw cryptovermogen belast in box 3.
Voor veel mensen is het onduidelijk hoe de crypto-aangifte 2025, box 1 of box 3, werkt. Twijfelt u of uw situatie box 1 of box 3 is? Dat kijken we bij Cryptoklaar voor u na.