Crypto aangeven: stap-voor-stapgids voor uw aangifte

Crypto aangeven is zelden ingewikkeld op het niveau van de aangifte zelf: er is één bedrag dat in box 3 wordt ingevuld. Het werk zit ervóór — in het compleet krijgen van de positie en het kunnen onderbouwen daarvan.

Deze gids is jaaronafhankelijk opgezet. Waar bedragen of stelselwijzigingen relevant zijn, toetst u die voor uw aangiftejaar bij de Belastingdienst; de werkwijze zelf blijft gelijk.

Voor box 3 geldt de situatie op 1 januari van het belastingjaar. Alles wat daarna gebeurt, telt in beginsel mee voor het volgende jaar.

Dat betekent ook: verkopen in maart verandert niets aan de aangifte over dit jaar. En een koersval in februari heeft geen effect op de peildatumwaarde van 1 januari.

Onder het beoogde stelsel van werkelijk rendement zou dat wijzigen en gaan ook mutaties binnen het jaar meetellen. Zolang dat niet in werking is, blijft de peildatum leidend.

Maak een lijst van elk platform waar u ooit een account heeft gehad, ook van accounts die u niet meer gebruikt en platformen die zijn gestopt of overgenomen.

Doe hetzelfde voor wallets: hardware wallets, mobiele wallets, browserwallets, oude papieren backups en wallets die u ooit voor één transactie heeft aangemaakt. Noteer per wallet het publieke adres of de adressen.

Vergeet de randgevallen niet: staking- en lendingplatformen, DeFi-posities, NFT's, tokens op meerdere ketens, crypto op een beursgenoteerd product en tegoeden bij betaaldiensten.

Een positie die u vergeet, wordt onder DAC8 en CARF alsnog zichtbaar. Volledigheid is goedkoper dan een correctie.

Bepaal per positie het aantal eenheden op de peildatum en vermenigvuldig dat met een koers uit een verantwoorde bron. Gebruik dezelfde bron en hetzelfde tijdstip voor alle posities.

Documenteer die keuze: welke bron, welk tijdstip, welke valuta. Bij weinig verhandelde tokens kan de koers per bron sterk verschillen; noteer dan waarom u voor deze bron kiest.

Bewaar een schermafbeelding of export van de gebruikte koersen. Twee jaar later is die koers niet zomaar terug te vinden.

Cryptobezit van particulieren valt in de regel onder overige bezittingen in box 3. Schulden die daadwerkelijk bestaan, kunnen onder voorwaarden in mindering komen; een openstaande positie met hefboom is niet automatisch een schuld in de zin van box 3.

Heeft u een fiscale partner, verdeel de gezamenlijke grondslag dan bewust en leg de verdeling vast. Geef posities niet dubbel of half aan.

Gebruik één totaalbedrag in de aangifte, maar bewaar de onderliggende specificatie per platform en wallet. Die specificatie is wat u nodig heeft bij een vraag.

Gestakete tokens tellen mee op de peildatum, ook tijdens een lock-up. Beloningen verhogen het vermogen; leg de momenten en waarden vast met het oog op het beoogde stelsel van werkelijk rendement.

DeFi-posities vergen extra aandacht: geef aan wat u economisch bezit, niet wat de interface toont. Bij liquidity pools is dat uw aandeel in de pool; bij liquid staking het onderliggende of het bewijs, maar niet beide.

Actief handelen, mining of prop-firmactiviteit kan de kwalificatie verschuiven naar box 1. Beoordeel dat vóórdat u alles als box 3 aangeeft.

Verloren, gehackte of door oplichting verdwenen crypto telt niet mee vanaf het moment dat het weg is — maar u moet het moment kunnen dateren.

Sluit de eindpositie van vorig jaar aan op de beginpositie van dit jaar, met alle mutaties ertussen verklaard? Zijn interne overboekingen tussen eigen wallets herkenbaar en niet als aan- en verkoop verwerkt?

Kloppen de aantallen met de exports en de on-chain saldi? Staan alle platformen uit stap 2 in het overzicht? Is één koersbron en één tijdstip gebruikt?

Sluit het beeld aan op wat een dienstverlener over u zou rapporteren? Verschillen mogen bestaan, maar u wilt ze kennen voordat een ander ze constateert.

Bewaar per aangiftejaar één map met: de specificatie per platform en wallet, de gebruikte koersen, de ruwe exports, de aansluiting met het vorige jaar en een korte notitie met de gemaakte keuzes en aannames.

Vragen over crypto komen zelden in hetzelfde jaar. Ga uit van een bewaartermijn van meerdere jaren en houd rekening met een langere termijn bij vermogen dat ook voor bankvragen of een woningaankoop relevant kan zijn.

Alleen de grootste exchange aangeven en de kleine wallets vergeten.

Een koers van een willekeurige site gebruiken zonder tijdstip vast te leggen.

Interne overboekingen als verkopen laten staan in een geautomatiseerd rapport.

Gestakete of uitgeleende tokens niet aangeven omdat 'ze vaststaan'.

Geen aansluiting maken met het voorgaande jaar, waardoor onverklaarbare sprongen ontstaan.